تأثير استخدام تحليل سلسلة القيمة على نتائج تحليل القوائم المالية: دراسة تطبيقية

Abstract

هدفت الدراسة إلى قياس أثر استخدام تحليل سلسلة القيمة على نتائج تحليل القوائم المالية في البنوك الفلسطينية، مع التركيز على العائد على حقوق الملكية ومعدل دوران الأصول، اعتمدت الدراسة على بيانات كمية ربع سنوية للفترة 2018–2024 تغطي سبعة بنوك مدرجة في بورصة فلسطين، وشملت 196 مشاهدة بنيوية (Panel Data) تضمنت المتغيرات المستقلة عناصر تحليل سلسلة القيمة (صافي الفوائد، المصاريف التشغيلية، المصاريف التقنية، مصاريف التسويق، ومصاريف الرقابة)، والمتغيرات التابعة تمثل الأداء المالي (ROE وATO) واستخدمت الدراسة المنهج الوصفي لتوضيح المفاهيم والمنهج التحليلي القياسي لبناء نماذج بانل داتا (التجميعي، التأثيرات الثابتة، التأثيرات العشوائية) باستخدام برنامج Eviews v12، مع اختبار اختيار النموذج الأنسب وسكون السلاسل الزمنية. أظهرت النتائج أن صافي الفوائد والمصاريف التقنية تؤثران سلبيًا ومعنويًا على مؤشرات الأداء المالي، مما يبرز أهمية إدارة التكاليف التقنية والتمويلية بشكل فعال. وبناءً على ذلك، توصي الدراسة البنوك بتعزيز التوازن بين الإيرادات التشغيلية والتمويلية وتحسين إدارة المصاريف التشغيلية والتقنية لتعظيم الأداء المالي والكفاءة التشغيلية.